2017年3月20日 星期一

[案例分享] 外派台幹當心兩岸大追稅

創用 CC 授權條款
荷盛國際顧問創用CC 姓名標示-非商業性-禁止改作 4.0 國際 授權條款釋出。
● 文章內容會依照實際法規|時事變動而有所變動,詳細規劃歡迎洽詢荷盛專業團隊。0800202567 ●
荷盛官網

小柯大學畢業在即,剛好有東南亞及大陸企業開價百萬年薪,對於擁有一技之長的大學畢業生來說,在台灣確實很難有這樣的起薪。很多朋友說,大好機會擺著不幹,卻選擇在台灣每天跟22K奮鬥!這樣的薪水誘惑,讓小柯好心動,除了薪水要考量之外還有很多的外在因素:家、朋友、女友、飲食習慣、語言、生活環境、休閒娛樂、醫療資源等所有熟悉的一切都在台灣的這塊土地;但礙於現實經濟壓力小柯還是對於外派躍躍欲試,初步面試已通過就等101日到海外複試跟報到了。暑假期間趁空閒之際,小柯找了打工的兼差,工作是行政助理,白話就是打雜的小弟,打工的公司是一間台商的鞋廠廠商台灣辦公室,每天處理台灣與大陸及東南亞的文書作業及庶務工作。某天台灣公司被台灣國稅局補稅、中國大陸的台籍幹部也被補稅、小張(他的同事)大陸生病回台就醫卻要用自付額看醫生;發生一連串的事件讓他覺得這些事就是他日後生活的翻版,讓他不禁要好好再思考外派的工作了!

小柯要考慮的分析如下:
1.      2017年起,個人在中國居住滿一年就屬於稅法上所稱的「稅收居民」(簡稱居民,不合此項規定者稱「非居民」)。《中國個人所得稅法》規定要求銀行業蒐集非居民的金融資料,大量台籍幹部,就屬於非居民。中國採全球所得課稅,一旦成為居民可能連海外的所得也會被列為課稅範圍。過去台商派駐中國的幹部很多會在過春節時回台休 1 個月的長假,讓自己成為非居民。因中國稅法規定,納稅人在 1 年內連續離境 30 天以上,就不算居住滿 1 年,也就不屬於居民;但現在碰上中國版肥咖條款,非居民的金融資料可能被送交國家稅務總局匯總,所幸有金額門檻RMB600萬元。
2.      勞健保制度:當初面試時未仔細詢問此部分,隔壁村的阿九當兵退伍後跑去大陸工作,因為是長年在大陸,公司並未幫阿九投保勞健保,阿九直接在大陸保了社保;所幸阿九身體勇健幾乎很少生病,年前剛娶了內地的姑娘為媳婦,間接回歸了中國! 阿英雖然也在大陸工作但是面試時有要求公司在台灣要幫他投保勞健保,體弱多病的她每每幾週就回台灣看病,還好還有健保的給付。但阿英公司被國稅局要求補稅,拿出了阿英的入出境紀錄,根本一年有200天不在台灣,剔除了阿英的薪資跟相關的人事費用,連同幾位同事,阿英的公司還因此補了不少稅!所幸老闆願意繼續讓員工加保同時也額外加保團體保險以保障員工的安全;隔壁的拉鍊公司所有的外派人員也因為公司補稅事件,乾脆所有外派的員工都結清年資補貼到薪資中讓員工各自去加保!
3.      個人綜合所得稅問題:台灣的綜合所得稅是屬人主義,因此所有的海外所得,需回台幹個人之綜合所得稅,但在海外已繳稅捐可扣抵綜所稅,也有上限的問題。中國地區的薪資所得是每月申報扣繳的,雖然有免稅的額度,但其整體稅負也是一筆不少的負擔。如果在海外已繳納的扣繳稅額要抵扣綜所稅,還需要有所得來源國的完稅證明及公認證程序後方可抵扣綜所稅,其程序頗為複雜!小柯因為有個人貸款,所以需要有所得證明,因此可能增加的稅負也是需要納入談薪條件中。兩岸租稅協議已簽訂(但未生效),未來兩岸租稅資訊有可能趨於透明,逐漸減少資訊落差的陋習發生。
小柯彙整了上述的因素後,重新跟公司議價其薪資條件後,增添了許多配套方式。心中顯得踏實許多,也知道自己的稅負風險在何處,終於如期在十一後加入海外百萬台幹的行列中!

客服專線:0800 202 567
荷盛官方粉絲專頁(請點入)