2017年10月9日 星期一

洗錢防制法上路 金流透明化

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荷盛國際顧問創用CC 姓名標示-非商業性-禁止改作 4.0 國際 授權條款釋出。
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台灣隨著全球的潮流,洗錢防制法於去年129三讀通過,今年628施行。其中以下幾點對我們的生活影響甚大

一、到銀行開戶、換匯、存提款現金
金融機構身為金流平台的第一關,從開戶開始便會對客戶嚴加審查。包括開戶的目的、是否有地緣性、客戶的身分是否具敏感或高風險等。
若為公司戶法人,則要確認法人資格、股東名冊或持股達一定比例(25%)的最終受益人。縱使開戶成功後,未來至金融機構換匯或存提款超過新台幣50萬元,金融機構亦會對客戶做金流的審查,詢問金錢來由及留下相關資料。

二、出國商務或旅遊血拼
依據財政部關務署臺北關規定,出入境旅客攜帶以下皆需要申報
(1)    黃金:攜帶黃金出入境皆應向海關登記,若黃金價值超過2萬美元,應先向經
濟部國貿局申請輸出入許可證再向海關申報。
(2) 外幣現鈔:超過1萬美元或等值之其他外幣應報明海關登記。
(3) 有價證券:攜出及攜入有價證券總面額達等值1萬美元者,應向海關申報。
(4) 新台幣現鈔。以10萬元為限。欲攜帶超過限額時,應在入境前先向中央銀
        行申請核准。
(5) 人民幣現鈔:以2萬元為限,超過限額應向海關申報並封存於海關,出境時
        准予攜出。如申報不實,其超過部分,依法沒入。


新法自上路以來,不管是入境或出境的旅客,因不諳法令遭罰或沒入現鈔時有所聞,不可不注意!

三、買賣不動產
       因應防制洗錢,內政部發布了「地政士及不動產經紀業防制洗錢辦法」及「地政士及不動產經紀業防制洗錢及打擊資恐注意事項」。明定地政士及不動產經紀業應該加強對客戶的實質審查。若發現客戶的身分為重要的政治性職務人士或其親屬關係人、交易金額與客戶年齡、身分或收入顯不相當、買賣不動產的資金來源交代不清,亦或其他疑似洗錢交易或資恐情事。均應齊備客戶資料、買賣契約書、定金及價款收支明細及其他受託事項往來文件向法務部調查局申報。

四、專業人士配合洗錢防制法規定
       除了金融機構外,包括會計師、律師、地政士、公證人、記帳士等5大專業人士,對於客戶資料保存 (保存五年)、確認客戶身分(KYC)及通報,都是責任範圍,專業人士不配合通報者,將處5~200萬元罰鍰。


       由於反洗錢及反恐資融是各國日趨重視的問題,且我國明年還要參加亞太防制洗錢組織第三輪評鑑,有效的洗錢防制、金流全面透明,不僅僅是法制面須符合規範,更重要的是向國際組織展現出具體的成效與作為。

       為避免台灣成為政客、恐怖主義及毒梟洗錢的大本營,千萬不要忽視政府反洗錢的決心。

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2017年9月25日 星期一

中秋佳節 x 荷盛集團



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國際洗錢防治應有的認知

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Netflix的知名影集《黑錢勝地》(Ozark)其中一個橋段:協助墨西哥毒梟洗錢的主角,將嶄新的鈔票放入布袋綑綁後,丟入洗衣機旋轉烘乾。目的是要讓鈔票變皺看起來像舊鈔,然後存進銀行。如此洗錢的手段令觀眾瞠目結舌,該劇似乎與最近國際反洗錢的潮流相互呼應。
            
水能載舟,亦能覆舟,這道理放在銀行更是貼切。如果今天所有客戶去銀行開戶,做的都是正當的生意,在帳戶流通的資金也都是合法的,對銀行來說皆大歡喜。然而現實上開戶的客戶來自四面八方,如果帳戶裡的資金來自於販毒、貪汙、資助恐怖分子等非法用途,是否銀行端成了這些犯罪行為「不知情」的共犯?

n   銀行為避免在不知情情況下協助客戶洗錢,本文將介紹目前國際銀行相對應的措施:

n   風險控管的法遵制度
以兆豐銀行紐約分行被美國罰款為例,縱使事後沒有發現重大的不法交易,但對於異常的交易以風險控管作法來看,金融單位有義務以更高的標準來審視。以往台資銀行對於法遵單位的不重視,往往業務主管兼任法遵主管,一來積極開發客戶進來,又要防止客戶洗錢,儼然形成球員兼裁判的窘境。經過此案件發生後,台資銀行現在非常注重法遵人員的設置,其主要的工作內容如下:

角色
督促銀行遵循銀行管理法令的人員,譬如要注意銀行交易金額異常、準備金是否足夠、網路交易安全、金融商品交易風險等。
工作內容
風險的管控者,能夠理解風險藏在那裡,有整合跨部門防堵風險的能力。
資格
不一定是律師。但要懂法規,要有豐富的金融實務經驗,熟悉整個銀行的運作。

n   Know Your Client (KYC) 認識你的客戶
由於國際CRS的推動以及防制洗錢,海內外銀行都需要重新認識客戶,需要請客戶提供公司文件以及填寫相關問卷。

公司文件提供主要有:
1.       執照
2.      董股名冊
3.      董事會議記錄
4.      章程
5.      董事職權證明COI(Certificate of Incumbency)
6.      存續證明G/S(Certificate of Good Standing)

其中需要注意的是第五項COI文中若有Good Standing字樣,則不需要提供第六項。兩者差異在於COI為當地註冊國的代理出具,文中會有該公司存續以及董股資料,G/S是由當地政府出具,只會告知該公司是否存續而已。故實務上,提供給銀行以COI為主。

填寫相關問卷
銀行為盡到認識客戶的責任,該問卷主要提供以下資訊:
1.       公司主要營業項目
2.      收入來源
3.      預計年度營業額
4.      交易地區
5.      實質營運地址

由此發現以前到銀行開戶只要提供開戶文件,甚至沒有最低存款要求即可開戶的情況將大大改變,銀行基於被要求把關的責任以及開戶所耗費的成本提升,戶頭並不是不能開,只是開戶的門檻大大提高。銀行最在意的是該帳戶的合法性,有無實質營運事實和營業項目,其次端看該帳戶對銀行的貢獻度。畢竟目前開戶銀行需要徵提的資料變多,再加上往後控管帳戶的追蹤,無形增加了人力成本。故若這個帳戶銀行評估未來獲利不大,被拒絕開戶的可能性會提高。

n   揭報不實資料的罰則
近年有許多客戶反應其香港帳戶被銀行強制關戶,我們可從香港地區訂定CRS相關罰則來了解其原因。
對金融機構的罰則:針對金融機構違規、提交「不正確報表」及有意欺騙的情況,按照罰則等級,罰款銀行人員港幣一萬至五萬元,甚至可監禁半年或三年的時間。
對帳戶持有人的罰則:如提交自我證明予金融機構時,明知或罔顧實情提供具誤導性、虛設或不正確的資料,便屬違法。罰則為港幣一萬元。

由此可見,銀行人員為了避免觸法而承擔過重的罰則,對於沒有把握的帳戶寧可關戶而不願將風險轉嫁到自己身上。在此特別提醒讀者,提報不實資料除了可能構成偽造文書或詐欺等刑事犯罪外,銀行端若發現客戶有提報不實資料的情況時,除了凍結帳戶之外,也有可能向主管機關申報。

n   客戶應有的認知

國際反洗錢的力道日趨加重,是否日後針對銀行開戶甚至於開戶主體為境外公司都要避之唯恐不及呢?答案其實不然。反洗錢主要打擊對象是針對不法所得,若是讀者的公司是合法營運,公司帳戶的資金來源沒有觸法。針對帳戶來往的金流皆能解釋甚至有相關文件佐證(例如合約,報關文件等),皆不會被銀行認定是在洗錢。只是客戶初收到銀行徵提資料的要求,往往不清楚提供的資料以及意圖而產生擔憂,若能有提供確切及專業資訊的顧問公司協助,相信與銀行溝通的流程更能事半功倍。

荷盛專刊2017.9月(48期) 


2017年9月11日 星期一

全球反洗錢趨勢下 境外公司因應模式

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隨國際反避稅浪潮持續延燒,台灣也跟上反避稅腳步。2017628日台灣版新洗錢防制法上路,象徵台灣正如火如荼與國際反洗錢接軌。2001年美國發生九一一恐攻後,全球防制洗錢體系在美國與防制洗錢金融行政組織(Financial Action Task Force, FATF)的主導下,防制洗錢與打擊資助恐怖主義「金鋼合體」。目前在美國,無論是金融監理機關,或是司法(警察)機關,一旦發現可疑金流,特別是以外國銀行做為中介者,都直覺與恐怖主義組織有關。因為亞太防制洗錢組織(APG)即將於2018年對台灣展開評鑑,萬一評鑑報告的評語欠佳,認定台灣與國際洗錢防制標準有嚴重落差,這將造成聲譽嚴重受損,以及各行各業從事國際交易之成本將提高,後果則由全民埋單。為此,所有相關的政府公部門及業界都要上緊發條,開啟「強化洗錢防制大作戰」。在大作戰之中,OBU帳戶首當其衝。這對廣大海外台商影響更甚,尤其台版肥咖條款也馬不停蹄的緊接著上路,更使得台灣在這場全球反洗錢、反避稅的趨勢中無法置身其外。


本期專刊特別邀請荷盛集團各區專業顧問針對國際洗錢防制議題及台灣洗錢防制法上路等熱門話題進行精闢剖析,同時也涵蓋兩岸及越南針對反避稅及關聯交易等最新資訊的說明,在此也先預祝各位中秋佳節愉快,事業順心。


敬請期待 荷盛專刊2017.9月(48期) ~


2017年9月7日 星期四

【免費】2017年 第三季 荷盛實務研討會

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荷盛國際顧問股份有限公司將於20171018日至1026期間舉辦《台版肥咖條款(CRS)與洗錢防制法對境外公司及OBU的衝擊》,誠擎邀請您一同參與。


台灣版的「肥咖條款」,預計在 2019 年實施共同申報準則(CRS),並於 2020 年與其他國家做第一次的稅務資訊交換,同步在今年(2017)也大動作執行洗錢防制法。面對此波國際浪潮皆有可能會使海外台商資產無所遁形,本次荷盛集團謝明穎總經理將與各位來賓探討台版肥咖條款(CRS)與洗錢防制法對境外公司及OBU的影響衝擊。 

【議題大綱】

          一、台版肥咖條款(CRS)解析
          二、台版肥咖條款(CRS)對OBU的衝擊
          三、台灣金融機構遵循的反洗錢與反避稅對境外公司的影響
          四、台版肥咖條款(CRS)稅務影響

【主講人】

荷盛國際顧問股份有限公司 謝明穎 總經理 

【費用】

免費,請攜帶公司名片簽到 (因名額有限,恕不接受現場報名,敬請見諒!)

【時間】

下午13:30-16:30(13:00報到)

【場次】 
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             § 台北場 10/19 (四)             § 台中場 10/26 (四)  - 已額滿        

             
§ 桃園場 10/20 (五)             § 台南場 10/24 ()
             
             § 新竹場 10/18 (三)             § 高雄場 10/25 (三)

       ➜ 加開場-台中 (²⁰¹₇/11/9,四)

2017年8月3日 星期四

【免費】2017年 荷盛實務研討會 越南營運與反避稅相關

荷盛國際顧問股份有限公司將於2017912日至914期間舉辦《越南營運新制解析與全球反避稅趨勢下境外公司風險控管》,誠擎邀請您一同參與。


國際反避稅議題發燒全球,加上台商所面臨市場和環境的變化,造就長年深耕越南的台商,也面臨需調整經營及資金交易模式的異動。究竟境外公司該如何風險控管、越南營運動向為何?本次荷盛國際顧問針對越南營運最新動向及國際反避稅做精闢解析,並於課程中一同剖析資金流程與控股結構。讓您從本課程中吸收目前最新最夯的知識與掌握未來的趨勢。

【議題大綱】

越南營運新制解析
           一、越南移轉訂價新規定
           二、汶萊公司遷冊與新設風險分析
           三、股權轉讓的流程和稅務
           四、因應時機及調整方向

◪ 全球反避稅趨勢下境外公司風險控管
           一、稅務資訊交換風險解析
           二、控股結構解析
           三、國際貿易解析
           四、資金流程解析

【主講人】

荷盛國際顧問股份有限公司 謝明穎 總經理、陳緯 處長 

【費用】

免費,請攜帶公司名片簽到 (因名額有限,恕不接受現場報名,敬請見諒!)

【時間】

下午13:30-16:30(13:00報到)

【場次】 
立即報名
             § 平陽場   9/12 (二)               

             § 同奈場    9/13 (三)  

             § 胡志明場 9/14 (四)