2016年9月29日 星期四

財務記錄存放地相關規定解析

創用 CC 授權條款
荷盛國際顧問創用CC 姓名標示-非商業性-禁止改作 4.0 國際 授權條款釋出。
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各境外地區近年來陸續修改法規以符合"經濟合作暨發展組織"(Organisation for Economic Co-operation and Development;簡稱"OECD")的要求,藉由提高資訊透明度以提高名聲及形象。法規除了要求對客戶的盡職審查日趨嚴格外,針對公司的記錄和相關文件的備存及存放地皆有所規範。公司的記錄和相關文件包含足以顯示公司營業交易之資料文件、帳簿、發票、銷貨單及財務報表等。以SamoaBVISeychellesMauritius地區為例整理資訊如下:

l   Samoa (薩摩亞)
ž  ● 相關修法:20144月實施Samoa國際商業公司法修訂版
ž  ● 相關規定:
-        公司必須保存會計帳目記錄且應存放於註冊代理人地址
-        會計帳目記錄若不存放於代理人處,應簽署存放於指定地址的董事決議,並將決議錄同時提供給註冊代理人;若無此決議,公司應每月把會計記錄影本提供給註冊代理人。
l   BVI (英屬維京群島)
ž  ● 相關修法:201211月實施相互法律協助(稅務事項)法及合夥企業法
ž  ● 相關規定:
-        公司必須保留最少五年的記錄及相關文件。
-        記錄若不存放於註冊代理人地址,則必須以書面向註冊代理人告知有關記錄及相關文件的存放地址。
-        如公司存放會計記錄的地址有變,該公司亦必須以書面形式通知註冊代理人。
l   Seychelles (塞席爾)
ž  ● 相關修法:201112月實施Seychelles國際商業公司法修訂版
ž  ● 相關規定:
-        公司必須在註冊代理人地址存檔會計財務/記錄以及名冊等;
-        會計財務/記錄以及名冊若不存放於註冊代理人地址,該公司必須以書面通知註冊代理人存放地址;
-        如公司存放會計記錄的地址有變,該公司亦必須以書面形式通知註冊代理人。
l   Mauritius (模里西斯)
 ● 相關修法20097月實施Mauritius 金融服務法
ž ● 相關規定
-        2類環球商業牌照公司必須每年於會計年度結束後六個月內提供一份周年財務概要,此份概要將以損益表和資產負債表的形式編製,並存檔於金融服務委員會,逾期歸檔將有相關罰款產生;
-        另公司必須保留最少七年的財務記錄,若不存放於註冊代理人地址,該公司必須以書面通知註冊代理人存放地址。

以上,關於財務記錄存放地相關規定,各境外地區有不同規定,建議可讓荷盛專業顧問團隊幫您評估最合適的地區,若有任何疑問,歡迎洽詢!


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