2016年7月29日 星期五

境外公司操作:海外間接投資案例分享

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近期由於巴拿馬事件所引起的國際關注,造成了很多人對境外公司的誤解,一昧的認為境外公司的設立,僅僅是個人為了逃稅或隱蔽不法,卻忽略了一般正當企業,透過境外公司在第三地轉投資時,對於本國公司保護的功能。猶記早期政府剛開放台商赴陸投資,及明確要求台商需透過第三地間接投資方式前往,原因在於大陸當時的法令及市場環境尚未成熟,避免直接投資若失敗,連帶影響台灣母企業,對台灣經濟造成衝擊,其境外公司功能性可見一般。因此筆者認為大眾應對境外公司有正確認識,而非民粹式的反對。

       以下透過一些實際案例,針對境外投資部分說明:

客戶為一家從事禮贈品銷售的台灣公司,原主要是透過台灣公司進行貿易買賣,由於欲拓展大陸市場,因此想透過境外公司的設立,去降低公司在海外投資的風險。另對於海外收付部分,為避免近期的匯率波動影響獲利,也期望透過境外公司來進行調整。

  上圖為建議架構,透過境外控股的方式,針對大陸市場開拓,可透過成立大陸商貿公司的方式,做為大陸總代理的角色,授權各省的經銷商進行業務的推廣及管控。另設立一境外貿易公司,針對非大陸的境外貿易,可透過該公司採三角貿易型態來進行,針對海外收付的部分,也可透過該公司進行。由於OBU帳戶是外幣帳戶,因此對客戶而言,匯率波動的風險可藉此予以降低。

    一般在做對外投資時,通常建議採用個人或境外公司間接投資的方式。主因是避免產生可能的法律風險。例如在投資之前,多會先行前往當地勘察,甚而簽訂廠()租,投資意向書,買賣合約或其它各類合約,如果此時以台灣個人或台灣公司隨意簽下任何不知輕重的約定,一旦隨後投資有變或對我方利益有重大折損時,此時台灣個人就需負無限責任,台灣公司則要負完全海外訴訟責任。反之若由境外公司去簽訂,對於台灣的法人及自然人,形成一道防火牆。避免因資訊不對秤的情況下產生了法律糾紛,在具體責任上是不需要付出經濟代價,頂多只有名譽上不具體的折損。不管在投資前或投資後的實質運作,都必需有這些考量規劃空間,才不會因不了解台灣以外的中國或海外商業上有關的民事刑事規定,而致誤蹈法網時有抽身不及之憾。境外公司設立的考量很多,若欲透過境外公司進行相關的投資或組織架構的調整,建議與專業的顧問公司與顧問進行討論,以確認其可行性。

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2016年7月20日 星期三

立足越南 - 越南分公司及辦事處設立登記新規範

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2015年底,眾所矚目的東協經濟共同體(ASEAN Economic Community, AEC)成立;涵蓋東協鄰近16國的《區域全面經濟夥伴協定》(Regional Comprehensive Economic Partnership, RCEP)也逐步落實談判成果。使得東協各國的投資環境優勢逐步成形,東協各國為掌握此一契機,皆在這一波協定的推波助瀾下,漸次開放對於外人投資本國的限制。過去台灣投資越南受限於越南政府保護本國企業,不開放外資獨資設立,使得台商投資常需要借由越南人頭來進行投資,產生不必要的風險。但在各國對越南投資興趣提高的前提下,越南也對外資設立分公司或辦事處的規範進行逐步調整,使得外資在投資越南時,有越來越清楚的規範。

外資在越南設立分支機構所依據的法令,其脈絡可由2000年第45/2000/ND-CP號議定,到2006年第72/2006/ND-CP號議定,以至於最新的在2016310日生效的第07/2016/ND-CP號議定。值得注意的是,相關規範的變遷幾乎都可以連結到越南參與重大國際組織的時點。例如,2006年越南所修訂的法令有部分乃是越南在2007年要加入WTO,為了要符合國際組織或條約的要求。所以開放登記WTO成員國的公司可以開設分公司。而到了2015年,AEC的成立後不到兩個月,就又簽署新法令,在新法中明確規範,若外資是來自非越南本身參與的國際條約以外的成員國(例如並非WTO會員國的安圭拉),則還必須要取得部長級主管同意才能設立越南境內分支機構。越南由早期要求必須設立五年以上的公司才能在越南境內設立分支機構,而且許可證每年展延,放鬆為設立滿一年以上公司即可設立越南辦事處,且許可證的期間也延長至五年,到期還可展延五年。可以看得出來,越南官方為了實現參與國際條約的承諾,都會從調整法令的角度來放寬外資的門檻。

未來2018年,越南與歐盟的FTA將會生效,相關的國際條約承諾也將會與投資環境的改善同步提升。同時越南官方的法令也可能會有進一步的放寬,建議投資者可以向專業的顧問公司諮詢,以了解最新的法令規範,並且做出最好的判斷!

規定項目(註1
分公司
辦事處
1
設立條件
投資母公司成立或登記經營超過5
投資母公司成立或登記經營超過1
2
公司許可證效期
5
5
3
申請許可證期限
10-15
10-15
4
許可證展延
5
5
5
申請許可證展延期限
8-10
8-10
6
營業報告時期(註2
每年130日之前
每年130日之前
7
法定代表人
外國機構董事代表人與越南辦事處的代表人不得為同一人
外國機構董事代表人與越南分公司的代表人不可為同一人
1:新規定於2016/03/10 生效
2辦事處及分公司皆須於每年130日之前,填具官方表格報告去年的營業活動;若延遲報告超過6個月,許可會被撤銷。


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2016年7月8日 星期五

何謂:技術股?

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       技術股的定義:股東以本身專門技術替代現金,做為出資之對價,以換取公司發行之股份符合上述定義之股份即為技術股,對於公司是否針對該類股份加以限制權利,則可分為以下2類。
發行技術股
類別
定義
發行方式
優點
缺點
普通股
權利義務與一般股東完全相同,未限制任何權利
章程明訂權利及義務,並可註明原始出資對價為技術
權益限制清楚明瞭,任何第三人皆可透過公司章程得知公司有發行技術股,且該股的權益及限制也可清楚得知。
-
特別股
權利義務有別於一般普通股即屬之
章程明訂權利及義務,並可註明原始出資對價為技術
權益限制清楚明瞭,任何第三人皆可透過公司章程得知公司有發行技術股,且該股的權益及限制也可清楚得知。
章程修訂程序複雜,且因該修正之章程皆需經過該設立地區之律師進行覆核,成本較高
章程僅訂立特別股類別,相關權利義務另以私約約定之
因章程僅訂立股票類別,相關權利義務皆透過股東間之私約約定,成本相對低,後續對於技術股權利義務要修正,也僅需對該私約進行修正,不涉及修章,成本自然也較低。
第三人若不知道該私約,並無法得知公司有技術股,也無從得知該技術股是否有任何權利義務之限制

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2016年7月1日 星期五

在大陸設立貿易公司應在一般區域或自貿區 ? (下)

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       在上周跟大家分享的大陸設立貿易公司應在一般區域或自貿區? ()」在上海自貿區設立公司有什麼好處?接下來要來分享另一面。

在上海自貿區設立公司的缺點:

1.    自貿區禁止借址與虛擬地址等相關服務,在自貿區內,如要設立公司,必須有相應的實體辦公室(企業提供註冊地應不小於20平方米的獨立空間,且辦公房室號準確無重複;產權證明上同一位址的房屋只能登記為一家企業經營場所。因此,在上海自貿區內要成立公司,必須要一定的成本才能進行,目前僅能使用分割實體辦公室的方式提供虛擬辦公室,數量有限且成本較高。

2.    在自貿區內設立的企業,其註冊地戶管(實際所在地)必須要同時在自貿區內才能適用自貿區政策。如兩者有其一在自貿區外(在自貿區外設立實際辦公室,分公司...)的實體公司所產生的利潤,其經營的營業項目,均不享有自貿區內的稅務與負面清單的備案政策。

3.    上海自貿區離市中心距離較遠,且地價高昂,對於企業營運成本來說是不小的支出。

總結:

       在自貿區設立公司,適合貿易類公司,有貨物流通倉儲需求、有資金調度需求的金融類公司,以及在區外難以設立的公司(遊戲、資訊傳遞、客運產業),自貿區開設公司確實有相應的優點,但也要考慮自身的投資需求,才能將好鋼用在刀刃上。

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