2018年2月9日 星期五

資產規劃不當,小心稅來找你

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這幾年,稅改黑天鵝一隻隻冒出來,先是美國肥咖條款FATCA,後來有國際版CRS,接下來是反避稅PEMCFC,最近則是台版肥咖CRS與新版防制洗錢法;種種的跡象顯示,大額資金的移動牽引著隨之而來的稅務風險,不但提高國際貿易的交易成本,對高資產者的資產配置與傳承,尤其是沉重的打擊。

從去年以來,提供相關諮詢後我們發現,許多企業所面臨的並不是賺不夠,而是分配上有困難;在國內的股票資產會面對的是公司所得稅及股利所得稅,在目前股東可扣抵稅額減半下,納稅額已較以往大增,若按照政府的規劃進一步全部取消,稅額勢必再度提高;其次是贈與稅或遺產稅,但不巧,這兩個稅額也從本來的10%單一稅率,新增了15%20%稅率,不但增加了資產直接移轉的成本,連國內信託規劃也遭受波及。

國外資產中,金融資產帳戶資料將透過CRS揭露至國內稅務機關,其來源恐有被追查的可能;而預期股利收入則會被納入最低稅負計算而有去無回,雖然不一定會被課到稅,但總是讓人惴惴不安。

因此,現今最重要的功課,必須先了解所有的法令稅率及實施時間,並考量資產移到國外的可行性,再分別運用贈與、保單、債券、乃至於境外公司、信託、基金會、不動產等工具預先做好資產配置,在稅改潮流下才能全身而退,達到資產傳承的目的。

敬請期待荷盛專刊 NO.50 

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